Koneen osamaksurahoitus: omistus, käsiraha ja sopimuskausi

Koneen osamaksurahoitus tarkoittaa rahoitustapaa, jossa yritys ostaa koneen omakseen heti sopimuksen alkaessa ja maksaa kauppahinnan pois kuukausittaisina erinä tyypillisesti 12-72 kuukauden sopimuskauden aikana. Kone itsessään toimii rahoituksen vakuutena, ja käsiraha on tyypillisesti noin 10-20 prosenttia kauppahinnasta. Osamaksu sopii yritykselle, joka haluaa omistaa koneen jo maksuaikana ja hyötyä siitä myös kirjanpidossa poistojen kautta.

Sisällys

• Ydinkohdat
• Mitä koneen osamaksurahoitus tarkoittaa?
• Kenelle kone kuuluu osamaksusopimuksen aikana?
• Kuinka suuri käsiraha osamaksurahoituksessa yleensä vaaditaan?
• Riittääkö kone itse vakuudeksi, vai vaaditaanko muuta?
• Miten osamaksuhakemus etenee käytännössä?
• Kuinka pitkä sopimuskausi osamaksurahoituksessa yleensä on?
• Miten osamaksu näkyy kirjanpidossa ja verotuksessa?
• Sopiiko osamaksu uudelle vai käytetylle koneelle?
• Yhteenveto
• Usein kysytyt kysymykset
• Aiheesta lisää

Ydinkohdat

Mitä koneen osamaksurahoitus tarkoittaa?

Osamaksurahoitus on tapa hankkia kone niin, ettei kauppahintaa tarvitse maksaa kerralla. Yritys maksaa käsirahan ja loput kauppahinnasta kuukausittaisina erinä sovitun sopimusajan kuluessa. Toisin kuin leasingissa, kone kirjataan heti ostajayrityksen omaisuudeksi, ja maksuerät lyhentävät velkaa siihen asti kunnes kone on kokonaan maksettu.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että kone näkyy heti yrityksen taseessa sekä omaisuutena että velkana. Monelle yrittäjälle tämä on juuri se syy valita osamaksu leasingin sijaan: kone on oma jo ensimmäisestä päivästä, ja siitä voi tehdä normaalit poistot verotuksessa. Kotimaiset konerahoituksen asiantuntijat, kuten Aari Rahoitus, kilpailuttavat rahoituksen usealla eri rahoittajalla, jolloin yrittäjän ei tarvitse itse soitella läpi pankkeja ja rahoitusyhtiöitä.

Osamaksu toimii erityisen hyvin yritykselle, jonka kalusto pysyy pitkään käytössä ja jolle poistot verotuksessa ovat merkityksellisiä. Sama rahoitusmuoto sopii niin yksittäisen koneen hankintaan kuin isomman kalustokannan uusimiseen, eikä yrityksen koko tai toimiala rajaa osamaksun käyttöä. Ratkaisevaa on aina rahoitettavan koneen vakuusarvo, riippumatta siitä, minkä kokoinen yritys sen takana on.

Osamaksu on toinen kahdesta vakiintuneesta tavasta rahoittaa työkone, toinen on leasing. Jos et ole vielä varma kumpi sopii tilanteeseesi paremmin, kannattaa lukea myös osamaksun ja leasingin vertailu. Tämä artikkeli keskittyy nimenomaan osamaksuun ja siihen, miten se toimii käytännössä.

Kenelle kone kuuluu osamaksusopimuksen aikana?

Kone kuuluu ostajayritykselle heti sopimuksen allekirjoittamisesta lähtien. Tämä on osamaksun keskeisin ero leasingiin verrattuna, jossa rahoitusyhtiö omistaa koneen koko sopimuskauden ajan ja yritys vain vuokraa sitä.

Rahoittajalla on tänä aikana vakuusoikeus koneeseen, kunnes osamaksuerät on maksettu loppuun. Käytännössä tämä tarkoittaa, että koneen myynti tai siirto toiselle ennen velan täyttä maksua vaatii yleensä rahoittajan suostumuksen, vaikka omistusoikeus onkin jo yrityksellä.

Kuinka suuri käsiraha osamaksurahoituksessa yleensä vaaditaan?

Käsiraha osamaksurahoituksessa on alkaen 10 prosenttia kauppahinnasta, mutta käytännössä yleisin taso on noin 20 prosenttia. Tarkka summa riippuu koneesta, sen iästä ja yrityksen tilanteesta, joten lopullinen käsiraha sovitaan aina tapauskohtaisesti rahoittajan kanssa.

Vanha kone kelpaa usein käsirahaksi uuden hankinnassa. Jos yrityksellä on esimerkiksi vaihdossa oleva kone, sen arvo voidaan hyvittää suoraan uuden koneen käsirahana, jolloin kassasta ei tarvitse ottaa erillistä summaa irti.

Havainnollistava esimerkki: jos yritys ostaa 100 000 euron koneen 20 prosentin käsirahalla, käsirahaksi jää 20 000 euroa ja loput 80 000 euroa rahoitetaan osamaksulla sovitulle sopimuskaudelle.

Riittääkö kone itse vakuudeksi, vai vaaditaanko muuta?

Osamaksurahoituksessa rahoitettava kone on itsessään vakuus. Erillistä lisävakuutta ei yleensä tarvita, kunhan kone täyttää vakuusvaatimukset: sillä on todellista jälleenmyyntiarvoa ja se voidaan tunnistaa esimerkiksi runkonumeron tai muun yksilöivän tunnisteen perusteella.

Poikkeuksia toki löytyy. Jos kone on hyvin erikoinen, vanha tai sen jälleenmyyntiarvo on epävarma, rahoittaja voi harkita tapauskohtaisesti lisävakuutta tai suurempaa käsirahaa. Sama koskee korkotasoa: tässä artikkelissa ei anneta lukuja, koska korko riippuu aina koneesta ja rahoittajan tarjouksesta. Tarkan koron ja muut ehdot näet henkilökohtaisesta rahoituslaskelmasta, jonka saat ottamalla yhteyttä.

Käytännössä vakuusarvo tarkoittaa sitä, että koneella olisi todellista jälleenmyyntimarkkinaa, jos rahoittaja joutuisi sen joskus myymään eteenpäin. Kaivinkoneet, kuorma-autot, traktorit ja muut yleisesti käytetyt työkoneet täyttävät tämän yleensä helposti, koska niille on olemassa vakiintunut jälkimarkkina. Hyvin harvinaiselle tai räätälöidylle laitteelle vakuusarvon määrittäminen voi olla vaikeampaa, ja silloin rahoittaja arvioi tilanteen tarkemmin tapauskohtaisesti.

Miten osamaksuhakemus etenee käytännössä?

Hakemus lähtee liikkeelle tavallisesta yhteydenotosta: kerrot, minkälaista konetta olet hankkimassa ja mihin käyttöön sitä tarvitset. Tämän jälkeen yrityksesi tilanne käydään läpi keskustelemalla, koska numerot eivät aina kerro koko totuutta siitä, mitä yritys tekee ja mihin se on matkalla.

Keskustelun ja hakemuksen perusteella saat suosituksen sopivasta rahoitusmuodosta ja sopimusajasta, mutta lopullisen valinnan teet aina itse. Kun luottopäätös on tullut, saat rahoituslaskelman nähtäväksi ja käytte sen yhdessä läpi ennen allekirjoitusta.

Jos päädyt osamaksuun, koneen vakuutukset laitetaan voimaan ja mahdollinen rekisteröinti hoidetaan kuntoon ennen luovutusta, jotta kone on valmis käyttöön heti kun se saapuu. Jos päätös on kielteinen, syyt käydään läpi yhdessä ja mietitään, millä askelilla hankinta voisi tulevaisuudessa onnistua.

Hakemusta varten kannattaa koota valmiiksi perustiedot yrityksestä ja koneesta: viimeisin tilinpäätös, tiedot hankittavasta koneesta sekä mahdolliset urakka- tai tilaussopimukset, jotka kertovat tulevasta työkuormasta. Mitä selkeämmin hakemuksessa näkyy, mihin konetta käytetään, sitä paremmin rahoittaja pystyy arvioimaan koko tilanteen ja yrityksen todellisen tarpeen.

Kuinka pitkä sopimuskausi osamaksurahoituksessa yleensä on?

Sopimuskausi osamaksurahoituksessa on yleensä 12-72 kuukautta. Lyhyempi sopimuskausi sopii koneelle, jonka odotetaan pysyvän käytössä vain muutaman vuoden, kun taas pidempi sopimusaika istuu paremmin raskaaseen, pitkäikäiseen kalustoon.

Oikea sopimuskauden pituus riippuu koneen odotetusta käyttöiästä yrityksessä ja siitä, kuinka paljon kuukausittaista maksuvaraa yrityksen kassavirta kestää. Pidempi sopimuskausi sopii hyvin, kun tavoitteena on pitää kuukausierä maltillisena ja sovittaa maksut yrityksen kassaan.

Sopimuskauden kannattaa myös noudattaa koneen todellista teknistä käyttöikää. Jos sopimusaika venytetään koneen elinkaarta pidemmäksi, riskinä on tilanne, jossa kone vaatii isoja huoltoja tai on jo teknisesti vanhentunut ennen kuin osamaksu on maksettu loppuun.

Miten osamaksu näkyy kirjanpidossa ja verotuksessa?

Osamaksulla ostettu kone merkitään yrityksen taseeseen omaisuudeksi heti hankintahetkellä, ja jäljellä oleva osamaksuvelka näkyy taseen vastattavaa-puolella. Koneesta tehdään normaalit menojäännöspoistot, joiden enimmäismäärä on 25 prosenttia vuodessa.

Kauppahintaan sisältyvä arvonlisävero, 25,5 prosenttia, on yleensä vähennyskelpoinen yrityksen omassa ALV-ilmoituksessa, jos kone on arvonlisäverollisessa käytössä. Osamaksuerien sisältämä korko on myös vähennyskelpoinen kulu.

Havainnollistava esimerkki: 100 000 euron koneesta tehtävä 25 prosentin menojäännöspoisto tarkoittaa ensimmäisenä vuonna enintään 25 000 euron poistoa, ja seuraavina vuosina poisto lasketaan aina jäljellä olevasta menojäännöksestä. Tarkka poistoprosentti ja aikataulu kannattaa varmistaa kirjanpitäjältä oman yrityksen tilanteeseen sopivaksi.

Poikkeus kannattaa muistaa: käytetyn koneen kauppa voi kuulua marginaaliverotuksen piiriin, jolloin arvonlisäveroa ei erotella kauppahinnasta eikä sitä näin ollen voi vähentää samalla tavalla kuin tavallisessa konekaupassa. Oma tilanne kannattaa aina tarkistaa kirjanpitäjältä ennen päätöstä.

Sopiiko osamaksu uudelle vai käytetylle koneelle?

Osamaksu sopii sekä uuden että käytetyn koneen hankintaan. Käytetyn koneen ostaminen suoraan toiselta yrittäjältä, ilman konekauppiasta, on yhtä lailla mahdollista kuin uuden koneen ostaminen jälleenmyyjältä.

Sama koskee ulkomailta ostettavia koneita: suomalainen yritys voi rahoittaa osamaksulla myös ulkomailta tuotavan koneen, kunhan myyjän taustat ja koneen tiedot selvitetään ensin huolellisesti. Tämä tekee kaupasta turvallisemman molemmille osapuolille.

Kokoluokalla ei ole väliä samalla tavalla kuin monessa muussa rahoitusmuodossa. Osamaksu toimii pienelle minikaivurille yhtä lailla kuin isomman urakoitsijan raskaalle kalustolle, kunhan jokainen rahoitettava kone täyttää vakuusehdot erikseen.

Osamaksu on käytössä laajasti eri toimialoilla: maanrakennuksessa kaivinkoneiden ja kuormaajien hankinnassa, kuljetusalalla kuorma-autoissa ja perävaunuissa, metsäkoneurakoinnissa harvestereissa ja ajokoneissa sekä maataloudessa traktoreissa ja muissa maatalouskoneissa. Samat periaatteet pätevät kaikkiin vakuusarvollisiin koneisiin toimialasta riippumatta.

Yhteenveto

Koneen osamaksurahoitus sopii yritykselle, joka haluaa omistaa hankkimansa koneen jo maksuaikana. Kone itse toimii vakuutena, käsiraha liikkuu yleensä 10-20 prosentin välillä ja sopimuskausi on tyypillisesti 12-72 kuukautta. Kirjanpidossa kone ja velka näkyvät taseessa, ja koneesta tehdään normaalit poistot.

Paras tapa selvittää oma tilanne on käydä läpi suunniteltu konehankinta konkreettisten lukujen kanssa, koska käsiraha, sopimuskausi ja vakuusvaatimukset vaihtelevat aina konekohtaisesti.

Jos harkitset koneen hankintaa osamaksulla, kannattaa aloittaa keskustelu jo ennen kuin sopiva kone on löytynyt. Aari Rahoituksen kautta voit kysyä rahoitusta yhdellä yhteydenotolla, ja asiantuntija kilpailuttaa vaihtoehdot puolestasi usealta rahoittajalta. Hae rahoitusta tästä, niin käydään konehankintasi yhdessä läpi.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko käytetyn koneen ostaa osamaksulla?

Kyllä, osamaksulla voi rahoittaa sekä uuden että käytetyn koneen, myös toiselta yrittäjältä ostettavan tai ulkomailta tuotavan koneen. Käytetyn koneen kaupassa kannattaa kuitenkin tarkistaa etukäteen, kuuluuko se marginaaliverotuksen piiriin, sillä silloin arvonlisäveroa käsitellään eri tavalla kuin tavallisessa kauppahinnassa.

Käykö vaihtokone käsirahana osamaksukaupassa?

Käy kyllä. Vanha kone voidaan hyvittää uuden koneen käsirahana, ja vaihtokoneen arvo sovitaan tapauskohtaisesti. Jos vaihtokoneessa on vielä jäljellä olevaa rahoitusvelkaa, se huomioidaan ensin ennen kuin sen arvoa voidaan käyttää uuden kaupan käsirahana.

Sopiiko osamaksu yrittäjien väliseen konekauppaan tai ulkomailta ostettavaan koneeseen?

Sopii. Osamaksulla voi rahoittaa myös suoraan toiselta yrittäjältä ostettavan koneen tai ulkomailta hankittavan koneen, kunhan ostajayritys on suomalainen. Näissä kaupoissa myyjän taustat ja koneen tiedot vain käydään tavallista tarkemmin läpi ennen rahoituspäätöstä.

Mitä tapahtuu, jos osamaksuerä myöhästyy?

Jos maksuerä on vaarassa myöhästyä, kannattaa ottaa yhteyttä rahoittajaan mahdollisimman pian, sillä useimmiten tilanteeseen löytyy ratkaisu tapauskohtaisesti. Toistuvat tai pitkittyneet maksuvaikeudet ovat eri asia: silloin rahoittaja voi joutua harkitsemaan sopimuksen ehtojen uudelleenkäsittelyä.

Voiko osamaksusopimuksen maksaa pois kesken sopimuskauden?

Yleensä kyllä, ja monelle yritykselle tämä on juuri osamaksun etu leasingiin verrattuna, koska kone on jo oma eikä jäännösarvoa tarvitse erikseen lunastaa. Joissain sopimuksissa ennenaikaiseen maksuun voi silti liittyä erillisiä ehtoja, joten kannattaa tarkistaa oman sopimuksen kohdat ennen päätöstä.

Maksaako konerahoituksen hakeminen yritykselle mitään?

Ei. Asiakas ei maksa palvelusta mitään, eikä rahoitustarjous sido mihinkään ennen kuin hyväksyt sen.

Aiheesta lisää

• Osamaksurahoitus koneille ja kalustolle
• Rahoituslaskuri