Osamaksu vai leasing yritykselle? Vertailu ja päätösopas

Leasing ja osamaksu eroavat toisistaan ennen kaikkea omistuksen ja taseen kohdalla. Osamaksussa yritys omistaa koneen heti kaupanteosta lähtien, velka näkyy taseessa ja siitä tehdään normaalit poistot. Leasingissa rahoitusyhtiö omistaa koneen sopimuskauden ajan, vuokra on suoraan vähennyskelpoinen kulu eikä näy taseessa velkana, ja sopimuksen lopussa sovitaan jäännösarvon mukaisesta lunastuksesta. Kumpi sopii paremmin, riippuu siitä, halutaanko kone omaksi heti vai pitää rahoitus pois taseesta, ja miten valinta istuu yrityksen omaan verotus- ja kassatilanteeseen.

Sisällys

• Ydinkohdat
• Mitä eroa leasingilla ja osamaksulla on käytännössä?
• Miten omistus, tase ja vakuudet eroavat leasingissa ja osamaksussa?
• Miten leasing ja osamaksu eroavat verotuksessa ja kirjanpidossa?
• Miten käsiraha, jäännösarvo ja sopimuskausi vaikuttavat kustannuksiin?
• Kumpi kannattaa valita, leasing vai osamaksu?
• Miten rahoitusmuoto valitaan konetyypin ja käyttötarkoituksen mukaan?
• Mitä tapahtuu rahoitusmuodon valinnan jälkeen?
• Yhteenveto
• Usein kysytyt kysymykset

Ydinkohdat

Mitä eroa leasingilla ja osamaksulla on käytännössä?

Suurin ero on omistus. Osamaksussa yritys ostaa koneen ja maksaa kauppahinnan takaisin sovituissa erissä, jolloin kone kuuluu yritykselle jo ensimmäisestä maksuerästä lähtien. Leasingissa yritys vuokraa koneen rahoitusyhtiöltä sovituksi ajaksi ja maksaa siitä kuukausivuokraa. Kone pysyy koko vuokrakauden ajan rahoitusyhtiön omistuksessa.

Molemmissa rahoitusmuodoissa sopimuskausi on yleensä 12-72 kuukautta, ja rahoitettavalta koneelta edellytetään vakuusarvoa ja tunnistetietoja. Kummallakin tavalla voi rahoittaa sekä uuden että käytetyn koneen, yrittäjien välisen kaupan tai ulkomailta ostettavan koneen, kunhan myyjän taustat on ensin selvitetty.

Käytännön ero näkyy parhaiten sopimuksen lopussa. Osamaksussa kone on jo yrityksen omaisuutta, joten sopimuksen päättyminen ei muuta mitään. Leasingissa sopimuksen lopussa yritys joko lunastaa koneen sovitulla jäännösarvolla tai nimeää koneelle ulkopuolisen ostajan. Jos ostaja maksaa jäännösarvoa enemmän, erotus palautetaan yritykselle vuokranpalautuksena.

Ero muistuttaa asunnon vuokraamista ja ostamista. Vuokralainen maksaa asumisesta kuukausittain eikä asunto kerry hänen omaisuudekseen, kun taas ostaja maksaa asunnon itselleen ja se näkyy hänen varallisuudessaan heti. Sama logiikka pätee koneisiin, kunhan muistaa, että molemmissa tavoissa sopimuskausi ja koneen vakuusarvo vaikuttavat lopullisiin ehtoihin.

Riski jakautuu myös eri tavalla. Leasingissa jäännösarvon riski on ensisijaisesti rahoitusyhtiöllä, koska se sopii jäännösarvon etukäteen ja kantaa riskin siitä, ylittääkö koneen todellinen arvo sovitun tason sopimuksen lopussa. Osamaksussa yritys omistaa koneen alusta asti, joten myös koneen jälleenmyyntiarvon vaihtelu on suoraan yrityksen omalla vastuulla.

Miten omistus, tase ja vakuudet eroavat leasingissa ja osamaksussa?

Osamaksussa kone kirjataan yrityksen taseeseen sekä omaisuudeksi että velaksi, ja velkaa lyhennetään kuukausittain sovitun aikataulun mukaan. Erillistä vakuutta ei yleensä tarvita, koska rahoitettava kone toimii itse velan vakuutena. Tarkemmat ehdot löytyvät osamaksurahoituksen tuotesivulta.

Leasingissa koneen omistaa koko sopimuskauden ajan rahoitusyhtiö, joten se ei näy yrityksen taseessa velkana eikä omaisuutena. Kuukausivuokra kirjataan kuluksi sitä mukaa kuin se erääntyy. Jäännösarvo sovitaan tapauskohtaisesti, ja se voi vaihdella noin 1-60 prosentin välillä koneen hinnasta riippuen konetyypistä ja sopimuskauden pituudesta. Lisää yksityiskohtia on leasingrahoituksen tuotesivulla.

Jäännösarvon suuruudesta neuvotellaan tapauskohtaisesti sen mukaan, miten hyvin kone tyypillisesti säilyttää arvoaan ja kuinka pitkä sopimuskausi on. Nopeasti arvoaan menettävään erikoiskoneeseen sovitaan yleensä pienempi jäännösarvo kuin sellaiseen koneeseen, jolla on vakaa jälkimarkkina.

Koska osamaksuvelka näkyy taseessa, se vaikuttaa yrityksen omavaraisuusasteeseen ja muihin tunnuslukuihin, joita esimerkiksi pankit seuraavat muun rahoituksen yhteydessä. Leasing ei vastaavasti rasita näitä tunnuslukuja samalla tavalla, mikä voi olla merkittävä tekijä yritykselle, jolla on muutakin lainaa.

Tällä on merkitystä erityisesti silloin, kun yritys suunnittelee muuta rahoitusta lähiaikoina, esimerkiksi käyttöpääomalainaa tai toisen koneen hankintaa. Kevyempi tase voi helpottaa seuraavan rahoituksen saamista, kun taas jo taseessa oleva osamaksuvelka voi vaikuttaa siihen, miten pankki arvioi yrityksen kokonaisvelkaantumista.

Vaihtokone toimii kummassakin rahoitusmuodossa. Osamaksussa vanha kone voidaan hyväksyä käsirahaksi, leasingissa taas ensimmäiseksi eräksi. Molemmissa tapauksissa rahoitettavalta koneelta vaaditaan vakuusarvoa ja tunnistetietoja, joten esimerkiksi täysin yksilöimätöntä laitetta ei yleensä voida rahoittaa kummallakaan tavalla.

Vakuusarvolla tarkoitetaan käytännössä sitä, että koneella on todellista jälleenmyyntiarvoa ja se voidaan tarvittaessa tunnistaa esimerkiksi sarjanumerolla tai rekisteritunnuksella. Tämä koskee sekä leasingiä että osamaksua, koska molemmissa rahoitusmuodoissa kone itsessään on keskeinen vakuus. Ilman selkeää tunnistetta hakemuksen käsittely voi hankaloitua riippumatta siitä, kumpaa rahoitusmuotoa haetaan.

Sama vakuusarvon ja tunnistetiedon vaatimus koskee myös käytettyjä koneita, yrittäjien välisiä kauppoja ja ulkomailta ostettavia koneita, sekä leasingissa että osamaksussa. Koneen ikä ei sinänsä sulje rahoitusmuotoa pois, kunhan kone on yksilöitävissä ja sillä on todellista jälleenmyyntiarvoa jäljellä.

Vakuutukset ja mahdollinen rekisteröinti hoidetaan käytännössä samalla tavalla rahoitusmuodosta riippumatta. Kun rahoituspäätös on tehty ja sopimus allekirjoitettu, kone vakuutetaan ja tarvittava rekisteröinti tehdään, jotta se on käyttövalmis heti toimituspäivänä. Tämä koskee sekä leasingiä että osamaksua, eikä rahoitusmuoto vaikuta tähän käytännön vaiheeseen.

Miten leasing ja osamaksu eroavat verotuksessa ja kirjanpidossa?

Osamaksussa yritys tekee koneesta normaalit verotuksessa hyväksytyt poistot, koska kone on sen omaisuutta. Koneen menojäännöspoisto on enintään 25 prosenttia vuodessa, ja velan korko on vähennyskelpoinen kuluerä. Kauppahintaan sisältyvä arvonlisävero on yleensä vähennettävissä arvonlisäveroilmoituksessa.

Leasingissa vähennys tehdään toisin. Koko kuukausivuokra on suoraan vähennyskelpoinen kulu, eikä yritys tee koneesta erillisiä poistoja, koska kone ei ole sen omaisuutta. Vuokraan sisältyvä arvonlisävero on vähennyskelpoinen, jos kone on yrityksen arvonlisäverollisessa käytössä. Suomen arvonlisäveron yleinen kanta on tällä hetkellä 25,5 prosenttia.

Käytännön ero näkyy tuloksessa ajan myötä. Leasingvuokra jakautuu tasaisesti koko sopimuskaudelle, kun taas osamaksun menojäännöspoisto lasketaan prosenttiosuutena edellisestä poistamattomasta hankintamenosta, jolloin vähennys on suurimmillaan heti alussa ja pienenee vuosi vuodelta.

Yrityksen tulostilanne vaikuttaa myös siihen, kumpi tapa tuntuu edullisemmalta. Voitollinen yritys hyötyy usein siitä, että osamaksun poisto on suurimmillaan heti alussa, jolloin vähennys osuu samalle vuodelle kuin suurin verotettava tulos. Tappiollisessa tilanteessa suuri poisto ei tuota välitöntä hyötyä, jolloin leasingin tasainen kuluvirta voi olla helpompi sovittaa yrityksen tulokseen.

Sopimuksen loppuvaihe käsitellään myös eri tavalla. Jos yritys lunastaa leasingkoneen itselleen jäännösarvolla, lunastushintaa käsitellään uutena hankintana, josta tehdään omat poistot lunastuksesta eteenpäin. Jos kone sen sijaan myydään sovittua jäännösarvoa korkeammalla hinnalla ja erotus palautetaan yritykselle vuokranpalautuksena, palautus kirjataan erikseen. Osamaksussa vastaavaa erillistä lunastusvaihetta ei ole, koska omistus on ollut yrityksellä koko sopimuskauden ajan.

Vaikutus riippuu yrityksen tuloksesta, taseen rakenteesta ja siitä, milloin vähennystä halutaan hyödyntää. Koska tilanteet vaihtelevat yrityksittäin, kannattaa käydä oma tapaus läpi kirjanpitäjän kanssa ennen sopimuksen valintaa.

Miten käsiraha, jäännösarvo ja sopimuskausi vaikuttavat kustannuksiin?

Osamaksussa käsiraha on tyypillisesti alkaen 10 prosenttia ja yleensä noin 20 prosenttia koneen hinnasta, ja vaihtokone käy käsirahasta. Mitä suurempi käsiraha, sitä pienempi jäljelle jäävä velka ja sitä pienempi kuukausierä.

Leasingissa isompaa ensimmäistä erää ei aina vaadita, ja tässäkin vaihtokone voi toimia ensimmäisenä eränä. Jäännösarvo puolestaan vaikuttaa suoraan kuukausivuokran suuruuteen: mitä suurempi jäännösarvo sovitaan, sitä pienempi kuukausivuokra, mutta sitä enemmän koneesta jää lunastettavaksi sopimuksen lopussa.

Havainnollinen esimerkki: 100 000 euron kone (sisältää alv 25,5 %) ja 48 kuukauden sopimus. Jos leasingissa sovitaan pieni jäännösarvo, kuukausivuokra on suurempi mutta lunastus lopussa kevyt. Jos jäännösarvoksi sovitaan selvästi suurempi osuus koneen hinnasta, kuukausivuokra pienenee, mutta lopussa lunastettavaa jää enemmän. Vastaavasti osamaksussa suurempi käsiraha pienentää kuukausierää, mutta sitoo enemmän rahaa heti kaupanteon yhteydessä.

Osamaksuesimerkki samalla 100 000 euron koneella: 20 prosentin käsiraha tarkoittaa 20 000 euron alkumaksua, jolloin jäljelle jäävä 80 000 euroa lyhennetään sopimuskauden aikana. Suurempi, esimerkiksi 30 prosentin käsiraha pienentää lyhennettävän velan 70 000 euroon ja sitä kautta kuukausierää, mutta sitoo enemmän rahaa heti kaupanteossa.

Sopimuskauden pituus vaikuttaa myös siihen, kuinka nopeasti yritys pääsee tekemään uuden päätöksen koneesta. Lyhyempi sopimuskausi tarkoittaa yleensä suurempaa kuukausierää, mutta myös nopeampaa etenemistä kohti omistusta osamaksussa tai uutta jäännösarvopäätöstä leasingissa. Pidempi sopimuskausi keventää kuukausierää, mutta sitoo yrityksen samaan koneeseen ja samaan rahoitusratkaisuun pidemmäksi aikaa.

Jos konetta ei sopimuksen lopussa saada myytyä jäännösarvoa vastaavalla hinnalla, yritys voi silti lunastaa koneen itselleen sovitulla jäännösarvolla ja jatkaa sen käyttöä omana omaisuutenaan. Jäännösarvo on sovittu etukäteen juuri tätä tilannetta varten, joten yllätystä ei tässä kohtaa yleensä synny.

Vaihtokoneen arvo määritetään aina tapauskohtaisesti kaupan yhteydessä, ja sen kunto ja käyttötunnit vaikuttavat siihen, kuinka suuren osan käsirahasta tai ensimmäisestä erästä se kattaa. Jos vaihtokoneessa on vielä velkaa jäljellä, se otetaan huomioon uuden rahoituksen suunnittelussa.

Jos sopimuskausi on selvästi lyhyempi kuin koneen tekninen käyttöikä, kone voidaan usein rahoittaa uudelleen sopimuskauden päätyttyä, oli kyseessä sitten jäännösarvon lunastus tai uusi osamaksusopimus. Jos taas sopimuskausi on koneen käyttöikään nähden pitkä, kannattaa varmistaa etukäteen, miten mahdolliset huolto- ja korjaustarpeet vaikuttavat sopimuksen ehtoihin.

Sopimuskausi on molemmissa yleensä 12-72 kuukautta, ja se kannattaa mitoittaa koneen todelliseen käyttöikään ja töiden näkymään. Suuntaa antavan arvion kuukausierästä tai leasingvuokrasta saa rahoituslaskurilla, mutta laskurin tulos on aina arvio, ja tarkan laskelman rahoitustarjouksineen saa henkilökunnalta.

Kumpi kannattaa valita, leasing vai osamaksu?

Yksiselitteistä vastausta ei ole, koska paras vaihtoehto riippuu siitä, halutaanko kone omaksi heti, miten se halutaan käsitellä taseessa, ja kuinka usein kalustoa on tarkoitus uusia. Kolme kysymystä auttaa valinnassa: halutaanko kone omaksi heti vai vasta mahdollisesti sopimuksen lopussa, halutaanko rahoitus näkyä taseessa vai ei, ja onko koneen käyttöikä yrityksessä pidempi vai lyhyempi kuin tyypillinen sopimuskausi.

Jos konetta on tarkoitus käyttää koko sen taloudellisen käyttöiän ajan ja poistot halutaan omalle taseelle, osamaksu on usein luonteva valinta. Jos taas kalustoa vaihdetaan säännöllisesti tai taseen halutaan pysyvän kevyenä, leasing sopii paremmin. Moni yritys käyttää molempia rahoitusmuotoja rinnakkain eri konehankinnoissa, sen mukaan mikä kulloinkin sopii parhaiten.

Käytännön esimerkki havainnollistaa eroa. Maanrakennusyritys, joka käyttää samaa kaivinkonetta kymmenen vuotta ja huoltaa sen loppuun asti, hyötyy yleensä osamaksusta: kone on oma heti, ja poistot pienentävät verotettavaa tulosta koko käyttöiän ajan. Kuljetusyritys, joka uusii kuorma-autonsa neljän tai viiden vuoden välein pysyäkseen ajanmukaisessa kalustossa, voi taas hyötyä leasingista, koska jäännösarvomalli on rakennettu juuri toistuvaa kaluston vaihtoa varten.

Kassavirran kannalta ero näkyy heti alussa. Osamaksun käsiraha sitoo enemmän rahaa kaupanteon yhteydessä, kun taas leasingissa rahaa voi jäädä käyttöpääomaksi, jos ensimmäistä erää ei kasvateta. Osamaksussa velan lyhentyessä tase kevenee vuosi vuodelta, kun taas leasingissa vuokrakulu pysyy samansuuruisena koko sopimuskauden ajan.

Jos pankki on tarjonnut osamaksua, kannattaa silti pyytää rinnalle myös leasingvaihtoehto ja verrata molempien kokonaiskustannusta koko sopimuskaudelta. Leasing voi olla järkevämpi etenkin silloin, kun kone on tarkoitus vaihtaa uudempaan jo ennen sopimuskauden loppua, tai kun taseen keventäminen on yritykselle tärkeämpää kuin koneen omistaminen.

Aari Rahoitus vertailee molemmat vaihtoehdot samalla hakemuksella ja kertoo suoraan, kumpi sopii paremmin juuri kyseiseen konehankintaan.

Miten rahoitusmuoto valitaan konetyypin ja käyttötarkoituksen mukaan?

Rahoitusmuodon valinnassa kannattaa katsoa periaatteen lisäksi myös konetta ja toimialaa, koska sopiva ratkaisu vaihtelee käyttötarkoituksen mukaan.

Maarakennusalalla kaivinkoneet, kurottajat ja kuormaajat ovat usein pitkäikäisiä koneita, joita käytetään täydellä käyttöasteella vuosikaudet, jolloin osamaksu sopii luontevasti.

Kuljetusalalla kuorma-autot, pakettiautot ja lisälaitteet vaihtuvat monella yrityksellä säännöllisemmin, jolloin leasingin jäännösarvomalli ja mahdollisuus vaihtaa kalustoa sopimuskauden lopussa voi olla käytännöllisempi ratkaisu.

Metsäkoneurakoinnissa ja maataloudessa, jossa traktorit, puimurit ja karjatalouskoneet ovat usein isoja investointeja pitkälle käyttöiälle, molemmat rahoitusmuodot toimivat, ja valinta riippuu enemmän yrityksen taseesta ja verotustilanteesta kuin konetyypistä itsestään.

Sekä leasing että osamaksu toimivat myös käytetyn koneen kaupassa, yrittäjien välisessä kaupassa ja ulkomailta ostettavassa koneessa, kunhan koneella on vakuusarvoa ja tunnistetiedot kunnossa.

Kasvava yritys, joka laajentaa konekantaansa usealla hankinnalla saman vuoden aikana, ei ole sidottu yhteen rahoitusmuotoon. Ensimmäinen kone voi olla osamaksulla, koska se on tarkoitus omistaa pitkään, ja seuraava lisälaite leasingilla, koska sen käyttötarve saattaa muuttua muutaman vuoden sisällä. Rahoittaja arvioi jokaisen hankinnan omana kokonaisuutenaan, eikä aiempi valinta sido tulevia hankintoja.

Rahoittaja arvioi hakemuksessa muutakin kuin lukuja: toimialan kausiluonteisuus, tilauskanta ja koneen käyttöaste vaikuttavat sekä rahoitusmuodon valintaan että ehtoihin. Metsäkoneurakoinnissa ja maataloudessa kausivaihtelu on suurta, ja se kannattaa tuoda esiin jo hakuvaiheessa. Kausiluonteisessa yrityksessä myös rahoitusmuodon valinta kannattaa suhteuttaa kassavirtaan: tasainen leasingvuokra voi olla helpompi sovittaa ympäri vuoden, kun taas osamaksun käsiraha kannattaa ajoittaa sesongin jälkeen, kun kassa on vahvimmillaan. Jos rahoitusmuodon valinta tuntuu vielä hankalalta, koko konerahoituksen prosessin voi käydä läpi tarkemmin oman rahoittajan kanssa ennen päätöstä.

Mitä tapahtuu rahoitusmuodon valinnan jälkeen?

Kun rahoitusmuoto on valittu, hakemukseen kootaan yrityksen taloustiedot ja kuvaus konehankinnasta. Sen lisäksi rahoittaja haluaa yleensä kuulla taustatarinan: mihin konetta käytetään ja mihin yritys on matkalla. Numerot eivät aina kerro koko totuutta, ja tausta vaikuttaa siihen, miten hakemus etenee rahoittajalla.

Käytännössä keskustelu käydään puhelimitse tai sähköpostitse oikean ihmisen kanssa, joka käy hakemuksen läpi yhdessä yrittäjän kanssa. Tämä on erityisen hyödyllistä silloin, kun leasingin ja osamaksun välinen valinta ei ole itsestään selvä, koska keskustelussa voidaan käydä läpi juuri kyseisen konehankinnan erityispiirteet.

Hakemukseen kannattaa varata tuoreimmat tilinpäätöstiedot, kuvaus hankittavasta koneesta hintoineen sekä yrityksen Y-tunnus ja yhteystiedot. Mitä paremmin koneen käyttötarkoitus ja yrityksen tilanne on kuvattu jo hakuvaiheessa, sitä sujuvammin rahoittaja pystyy vertailemaan leasingin ja osamaksun sopivuutta juuri kyseiseen hankintaan.

Aikataulu vaihtelee tapauskohtaisesti hakemuksen laajuuden ja koneen mukaan, eikä sille kannata etukäteen luvata tarkkaa päivämäärää. Sen sijaan kannattaa varata aikaa sille, että taustatiedot ja koneen tiedot ovat valmiina heti kun rahoituskeskustelu alkaa, jotta prosessi etenee omalta osaltaan jouhevasti.

Luottopäätöksen jälkeen rahoituslaskelma käydään yhdessä läpi ennen allekirjoitusta, jotta ehdot ovat selvät molemmille osapuolille. Jos päädytään tarjottuun rahoitukseen, koneen vakuutukset laitetaan voimaan ja mahdollinen rekisteröinti hoidetaan, jotta kone on käyttövalmis heti kun se saapuu.

Jos rahoitusta ei tällä kertaa myönnetä, järkevä rahoittaja käy syyt läpi ja ehdottaa askelmerkit, joiden avulla hankinta voi onnistua myöhemmin, esimerkiksi isomman käsirahan tai vahvemman tilauskannan kanssa. Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa hakemus kannattaa jo etukäteen todeta liian heikoksi ja neuvoa siirtämään hankintaa myöhemmäksi.

Yhteenveto

Leasing ja osamaksu ratkaisevat saman ongelman eri tavalla. Osamaksussa yritys omistaa koneen heti, velka ja poistot näkyvät taseessa, ja käsiraha on tyypillisesti alkaen 10 prosenttia. Leasingissa rahoitusyhtiö omistaa koneen sopimuskauden ajan, vuokra on suoraan vähennyskelpoinen kulu, ja jäännösarvo sovitaan tapauskohtaisesti 1-60 prosentin välillä. Sopimuskausi on molemmissa yleensä 12-72 kuukautta.

Oikea valinta riippuu siitä, halutaanko kone omaksi heti vai pitää rahoitus pois taseesta, kuinka usein kalustoa vaihdetaan, ja miltä tilanne näyttää verotuksessa. Myös yrityksen tulostilanne kannattaa ottaa huomioon, koska osamaksun poisto painottuu ensimmäisiin vuosiin ja leasingin vuokrakulu jakautuu tasaisesti koko sopimuskaudelle. Moni yritys käyttää kumpaakin rahoitusmuotoa rinnakkain, valiten aina konekohtaisesti. Jos päätös tuntuu edelleen vaikealta, kannattaa pyytää molemmista vaihtoehdoista laskelma ja vertailla niitä rinnakkain ennen konekaupan allekirjoittamista.

Jos haluat nähdä omalle konehankinnallesi sekä leasing- että osamaksuvaihtoehdon rinnakkain, voit jättää tiedot meille. Aari Rahoituksella sinun ei tarvitse hakea rahoitusta eri tahoilta, me hoidamme kaiken, eikä palvelumme maksa asiakkaalle mitään. Kerro lyhyesti hankittava kone ja yrityksesi tilanne, niin saat vertailun molemmista vaihtoehdoista samalla hakemuksella. Kysy rahoitusta täältä, niin katsotaan konehankintasi yhdessä läpi.

Usein kysytyt kysymykset

Kumpi on parempi tapa hankkia työkone, leasing vai osamaksu?

Kumpikaan ei ole yleispätevästi parempi, koska ne ratkaisevat eri asian. Osamaksu sopii, kun kone halutaan omaksi heti ja poistot omalle taseelle. Leasing sopii, kun kalustoa vaihdetaan säännöllisesti tai taseen halutaan pysyvän kevyenä. Poikkeuksena ovat hyvin erikoiset tai vaikeasti jälleenmyytävät koneet, joihin osa rahoittajista ei tarjoa leasingiä lainkaan jäännösarvon riskin takia, jolloin osamaksu voi olla ainoa käytännössä tarjolla oleva vaihtoehto.

Missä tilanteessa leasing olisi yritykselle järkevämpi vaihtoehto kuin osamaksu?

Leasing kannattaa harkita etenkin silloin, kun kone on tarkoitus vaihtaa uudempaan jo ennen käyttöiän loppua, tai kun taseen keventäminen on tärkeämpää kuin koneen omistaminen. Myös silloin, kun ei haluta sitoa isoa käsirahaa kaupan yhteyteen, leasingin joustavampi ensimmäinen erä voi sopia paremmin. Poikkeuksena on tilanne, jossa kone aiotaan käyttää loppuun asti: silloin leasingin jäännösarvo ja lunastus lopussa voivat tehdä kokonaisuudesta osamaksua kalliimman.

Miten leasing ja osamaksu eroavat toisistaan verotuksessa ja kirjanpidossa?

Osamaksussa kone kirjataan taseeseen omaisuudeksi ja velaksi, ja siitä tehdään normaalit poistot, enintään 25 prosenttia vuodessa. Leasingissa kuukausivuokra on suoraan vähennyskelpoinen kulu eikä näy taseessa velkana eikä omaisuutena. Poikkeuksena on tilanne, jossa yrityksen arvonlisäverovähennysoikeus on rajoitettu: silloin sekä osamaksun että leasingin alv-käsittely kannattaa käydä etukäteen läpi kirjanpitäjän kanssa, koska yleissääntö ei aina päde täysimääräisenä.

Näkyykö leasingkone yrityksen taseessa?

Ei näy omaisuutena eikä velkana, koska koneen omistaa sopimuskauden ajan rahoitusyhtiö. Yrityksen kirjanpidossa näkyy vain kuukausittainen vuokrakulu. Poikkeuksena voi olla tilanne, jossa sopimus on käytännössä hyvin pitkä ja jäännösarvo hyvin pieni, jolloin kirjanpitäjä saattaa arvioida järjestelyn lähenevän omistusta; tällöin kannattaa varmistaa kirjaustapa etukäteen.

Onko käsiraha pakollinen osamaksussa?

Käytännössä lähes aina vaaditaan jonkinlainen käsiraha, tyypillisesti alkaen 10 prosentista ja yleensä noin 20 prosentin tasolla koneen hinnasta. Vaihtokone käy usein käsirahasta kokonaan tai osittain. Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa yrityksen tausta ja koneen vakuusarvo ovat erityisen vahvat, jolloin käsirahan suuruudesta voidaan neuvotella tapauskohtaisesti.

Voiko leasingsopimuksen kesken vaihtaa osamaksuksi tai päinvastoin?

Kesken sopimuskauden vaihto ei ole tavallinen käytäntö, koska leasing ja osamaksu ovat kirjanpidollisesti ja sopimusteknisesti eri asioita. Käytännössä helpompi tapa on sopia uudesta rahoituksesta seuraavaan konehankintaan toisella tavalla. Poikkeuksena on tilanne, jossa leasingsopimuksen lopussa kone lunastetaan: silloin kone siirtyy yrityksen omistukseen samalla tavalla kuin osamaksussa alusta asti, vaikka rahoitusmuoto itsessään ei sopimuksen aikana vaihdu.

Voiko yksi konehankinta rahoittaa sekä leasingillä että osamaksulla?

Yksittäinen konekauppa rahoitetaan yleensä kokonaan joko leasingillä tai osamaksulla, koska sopimukset rakentuvat eri tavalla omistuksen ja kirjanpidon suhteen. Yritys voi silti hyvin käyttää molempia rahoitusmuotoja rinnakkain eri konehankinnoissa, esimerkiksi osamaksua pitkäikäiseen peruskoneeseen ja leasingiä useammin vaihdettavaan kalustoon. Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa kone ja siihen liittyvä lisälaite hankitaan samassa kaupassa mutta eri rahoitusmuodoilla: silloin kannattaa varmistaa etukäteen, että molemmat sopimukset sopivat yhteen esimerkiksi vakuuksien osalta.